¿Conviene adelantar la herencia? Qué contempla la reforma tributaria para las donaciones.

Qué significa adelantar una herencia

La expresión es frecuente, pero puede ocultar decisiones muy distintas. Una herencia se relaciona con la transmisión de bienes y obligaciones tras el fallecimiento de una persona. En cambio, una donación entre vivos busca transferir un bien o derecho ahora, con efectos que deben analizarse según el acto concreto. También pueden existir figuras cuya eficacia se vincula al fallecimiento, por lo que no conviene usar los términos como si fueran equivalentes.

La primera pregunta no debería ser “¿cómo pagar menos?”, sino qué se quiere conseguir: entregar un inmueble, ayudar a un hijo, ordenar la administración de un bien, reservar su uso o evitar futuros desacuerdos. Cada objetivo puede cambiar la alternativa jurídica que corresponde examinar. Una etiqueta informal no reemplaza la revisión del patrimonio, de los documentos del bien ni de las personas que podrían verse afectadas.

Por eso, una donación en vida no transforma por sí sola la planificación sucesoria en un asunto resuelto. Puede modificar la composición del patrimonio y requerir que se considere su relación con los derechos de quienes tienen expectativas sucesorias protegidas. Si la persona tiene cónyuge, descendientes, ascendientes u otros vínculos familiares relevantes, el análisis debe abarcar las reglas aplicables al caso y no limitarse a quién recibirá el bien.

Qué revisar antes de donar

Antes de avanzar, es útil construir una fotografía completa de la situación. Esto incluye identificar qué bienes existen, quién es titular de ellos, qué deudas, gravámenes o limitaciones pueden afectarlos y qué personas forman parte del entorno familiar relevante. En inmuebles, también importa revisar los antecedentes de dominio y la situación registral; en participaciones o negocios, la documentación corporativa y los acuerdos vigentes pueden ser decisivos.

La revisión civil debe considerar, entre otros aspectos, las legítimas, las mejoras y la eventual necesidad de proteger la igualdad o los derechos de los legitimarios. No se trata de asumir que toda transferencia será inválida ni de concluir que siempre podrá realizarse: se trata de anticipar conflictos que pueden aparecer si el acto disminuye el patrimonio disponible o altera expectativas familiares sin una estructura adecuada.

También conviene definir con precisión qué se transfiere y qué facultades conserva quien dona. Entregar la propiedad, reservar un derecho de uso o usufructo, incorporar condiciones o postergar determinados efectos son decisiones con consecuencias propias. Su viabilidad y redacción dependen de los antecedentes concretos. Tomar estas decisiones con documentos incompletos o bajo presión familiar eleva el riesgo de errores, interpretaciones opuestas y conflictos posteriores.

Formalidades que requieren atención

Una donación no se perfecciona siempre con una conversación familiar o con la simple entrega material de un bien. Las formalidades dependen de la clase de bien y del acto que se pretende celebrar. Cuando interviene un inmueble, la ley exige una escritura pública y su inscripción en el registro competente. Además, debe revisarse si corresponde la insinuación, es decir, la autorización judicial que la normativa exige en los casos aplicables.

El orden de las actuaciones importa. Una escritura preparada sin que se haya revisado la situación tributaria, la necesidad de autorización judicial, la titularidad o los antecedentes registrales puede abrir demoras o exigir correcciones. La documentación necesaria tampoco es idéntica en todos los casos: depende del bien, de sus cargas, de las partes y de la estructura que se estudie.

En una donación de bienes con valor significativo, es prudente verificar cómo se acreditará su valorización y qué documentos respaldan la operación. Esa revisión aporta claridad a las partes y permite evaluar sus efectos civiles y tributarios con información suficiente. Si existen varios posibles herederos, deudas, un régimen patrimonial de pareja, una empresa familiar o un inmueble compartido, el análisis previo cobra todavía más importancia.

La planificación responsable no consiste en escoger la vía aparentemente más rápida. Consiste en comprobar que el acto buscado responde al objetivo familiar, cumple las formalidades exigibles y no deja sin respuesta asuntos que podrían afectar a la persona donante, al donatario o a terceros.

Efectos tributarios que no conviene asumir

Donar no equivale automáticamente a ahorrar impuestos. Las consecuencias tributarias dependen de los antecedentes del caso, del bien, de su valorización, de la relación entre las partes, de eventuales exenciones y de las reglas aplicables al momento de realizar la operación. Por eso, no es recomendable decidir una transferencia sobre la base de una tasa, un monto o una promesa general tomada de otro caso.

La normativa contempla obligaciones asociadas a las donaciones y la declaración debe analizarse con atención. Según corresponda, pueden existir antecedentes que presentar, verificaciones de la autoridad y documentación que acredite el pago o la exención. Quien recibe la donación y quien la realiza deben saber qué responsabilidades les corresponden antes de ejecutar la transferencia.

Las donaciones previas también pueden ser relevantes al revisar la situación tributaria posterior. Su eventual acumulación o incidencia no puede evaluarse de manera aislada, especialmente si hay varios actos, distintos beneficiarios, bienes ubicados dentro o fuera de Chile o cambios en el patrimonio a lo largo del tiempo. Un análisis serio debe revisar el conjunto de operaciones y no solo el documento que se firma hoy.

Reforma tributaria y donaciones: cómo leer una propuesta

Las referencias a una reforma tributaria requieren una cautela especial. El Plan Editorial identifica el boletín 17707-05 como antecedente legislativo relacionado y señala que, al momento de la investigación, su estado estaba terminado. Por esa razón, no corresponde presentarlo como una norma vigente ni basar una decisión patrimonial en una propuesta que no produce por sí sola los efectos de una ley aplicable.

El hecho de que una materia haya sido anunciada, discutida o incluida en un proyecto durante 2025 no basta para afirmar que cambió el régimen de donaciones. Antes de publicar o tomar una decisión, debe verificarse la vigencia de las normas, las instrucciones operativas y el estado de cualquier iniciativa en las fuentes oficiales pertinentes. Si no existe confirmación actualizada, lo responsable es tratar el cambio como un antecedente de contexto y no como una regla.

Esta distinción protege a las familias de una conclusión apresurada: una reforma en debate puede orientar preguntas útiles, pero no reemplaza la ley vigente ni el análisis de la operación específica.

Cuándo buscar asesoría individual

La asesoría legal y tributaria individual es especialmente pertinente si la transferencia involucra inmuebles, reservas de usufructo u otros derechos, varios herederos, posibles legitimarios, deudas, sociedades, bienes con valorización compleja o desacuerdos familiares. También resulta aconsejable cuando el objetivo es combinar una donación con otra medida de planificación patrimonial.

Preparar una consulta con información ordenada ayuda a obtener una orientación más útil. Reúna antecedentes de dominio, documentos del bien, información sobre gravámenes y deudas, datos de quienes podrían intervenir y una explicación clara del objetivo que se busca. Ese punto de partida permite revisar alternativas sin asumir que una solución utilizada por otra familia servirá en la suya.

Si el fallecimiento ya ocurrió y la necesidad es tramitar la sucesión, el camino es distinto de una donación en vida. En ese escenario, puede ser útil conocer el trámite de posesión efectiva en Chile y sus requisitos, sin confundirlo con una transferencia realizada previamente.

Conclusión

Adelantar una herencia en Chile puede involucrar una donación u otra figura que debe evaluarse con cuidado. Antes de transferir un bien, conviene revisar el objetivo familiar, los derechos de terceros, las formalidades, la documentación y los efectos tributarios vigentes. Una propuesta legislativa o una expectativa de ahorro no sustituye esa revisión.

Si está evaluando donar un bien, ordenar una transferencia familiar o entender cómo se relaciona con una futura herencia, puede contactar a Justo Proceso para solicitar orientación sobre los antecedentes de su caso antes de tomar una decisión.